在公司記賬報(bào)稅的時(shí)候發(fā)票是必備材料,但是很多發(fā)票由于各種原因需要作廢,那么在開具發(fā)票的時(shí)候,什么時(shí)候發(fā)票能作廢,什么情況下發(fā)票不能作廢呢?下面衡水代理記賬報(bào)稅公司--八戒財(cái)稅衡水運(yùn)營(yíng)中心給大家說(shuō)說(shuō)發(fā)票作廢的問(wèn)題。
1、發(fā)票作廢時(shí)找不到要作廢的發(fā)票?
(1)遵循“誰(shuí)開票,誰(shuí)作廢”的原則,管理員可以作廢所有人開具的發(fā)票,以管理員的身份進(jìn)入系統(tǒng)進(jìn)行作廢;
(2)在發(fā)票查詢里檢查是否有該張發(fā)票,若沒(méi)有,點(diǎn)擊“發(fā)票修復(fù)”,修復(fù)成功后在“發(fā)票作廢”中進(jìn)行作廢;
(3)已作廢發(fā)票不能再次作廢:核實(shí)發(fā)票的作廢標(biāo)志寫的"是"還是"否",可通過(guò)“發(fā)票查詢”中的“作廢標(biāo)志”進(jìn)行查看。
(4)已抄稅發(fā)票不能作廢:進(jìn)入報(bào)稅處理--狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票—查看“上次報(bào)稅日期”,在此之前的發(fā)票為已抄稅發(fā)票,不能作廢。
(5)跨月發(fā)票不能作廢:核實(shí)開票日期,跨月發(fā)票只能通過(guò)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖銷。
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅發(fā)票能否作廢?
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理辦法(試行)〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2004〕153號(hào))第十二條規(guī)定:代開專用發(fā)票遇有填寫錯(cuò)誤、銷貨退回或銷售折讓等情形的,按照專用發(fā)票有關(guān)規(guī)定處理。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開專用發(fā)票時(shí)填寫有誤的,應(yīng)及時(shí)在防偽稅控代開票系統(tǒng)中作廢,重新開具。
代開專用發(fā)票后發(fā)生退票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照增值稅一般納稅人作廢或開具負(fù)數(shù)專用發(fā)票的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。對(duì)需要重新開票的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行新開票稅額與原開票稅額的清算,多退少補(bǔ);對(duì)無(wú)需重新開票的,按有關(guān)規(guī)定退還增值稅納稅人已繳的稅款或抵頂下期正常申報(bào)稅款。
3、開票軟件,未開具的發(fā)票如何作廢?
點(diǎn)擊 “發(fā)票管理”模塊,點(diǎn)擊發(fā)票管理(菜單欄)/未開發(fā)票作廢,選擇相應(yīng)發(fā)票種類,錄入要作廢的發(fā)票份數(shù),核實(shí)無(wú)誤后點(diǎn)擊“確定”按鈕。
4、發(fā)票開具有誤,如何作廢?
進(jìn)入開票軟件,點(diǎn)“發(fā)票管理--發(fā)票作廢”,選中需要作廢的發(fā)票,點(diǎn)擊“作廢”--核實(shí)無(wú)誤點(diǎn)“確認(rèn)”進(jìn)行作廢。
以下三種發(fā)票不能作廢
5、商家開出的電子發(fā)票可以選擇廢嗎?
電子發(fā)票系統(tǒng)不支持作廢操作,發(fā)生退貨、電子發(fā)票開具有誤等情況,開票人應(yīng)通過(guò)開具紅字發(fā)票進(jìn)行沖減,電子發(fā)票開具紅字發(fā)票,需要與對(duì)應(yīng)的物流、資金流信息一致。
因?yàn)樵鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票具有可復(fù)制性,無(wú)法回收的特點(diǎn),所以增值稅電子普通發(fā)票一旦開具暫不能作廢。開具后如發(fā)生開票有誤、銷貨退回或銷售折讓等情形時(shí),應(yīng)開具紅字增值稅電子普通發(fā)票,無(wú)需退回增值稅電子普通發(fā)票。
6、成品油專用發(fā)票開具有誤,可以選擇作廢嗎?
根據(jù)《關(guān)于成品油消費(fèi)稅征收管理有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定,所有成品油發(fā)票均須通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具,開具成品油發(fā)票時(shí):
應(yīng)遵守以下規(guī)則:開具成品油專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤以及銷售折讓等情形的,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。所以成品油發(fā)票開具有誤,應(yīng)按規(guī)定開具紅字成品油專用發(fā)票。
7、已經(jīng)認(rèn)證了的專票發(fā)生錯(cuò)誤,可以選擇作廢嗎?
根據(jù)《關(guān)于紅字增值稅發(fā)票開具有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定,增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后,發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應(yīng)稅服務(wù)中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓,需要開具紅字專用發(fā)票。
根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》:同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:
1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開票當(dāng)月;
2.銷售方未抄稅并且未記賬;
3.購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。
以上就是開出發(fā)票需要作廢的相關(guān)問(wèn)題,各位會(huì)計(jì)人員需要注意哪些情況發(fā)票能作廢,哪些情況發(fā)票不能作廢,如果關(guān)于發(fā)票的相關(guān)問(wèn)題,可以咨詢八戒財(cái)稅衡水運(yùn)營(yíng)中心的小伙伴。
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