從企業(yè)繳納的稅目來看,一般可分為營業(yè)稅、增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、城建稅和教育費(fèi)附加五類。一般來說,企業(yè)首先是根據(jù)其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營狀況來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅費(fèi)和稅率。下面給大家詳細(xì)說下衡水公司注冊后需要繳納的稅種:
1、營業(yè)稅
營業(yè)稅=服務(wù)業(yè)收入*稅率為5%(適合有服務(wù)業(yè)的企業(yè))(月報(bào))。
營業(yè)稅的征收范圍主要是在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的經(jīng)營活動,涉及國民經(jīng)濟(jì)第三產(chǎn)業(yè),涉及領(lǐng)域廣泛。稅率從3%到5%不等,根據(jù)企業(yè)不同的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和經(jīng)營模式進(jìn)行確認(rèn),例如:像交通運(yùn)輸、建筑、郵電通信、文化體育等行業(yè)的稅率約為3%,像金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)等,娛樂、旅游、銷售等行業(yè)的營業(yè)稅稅率為5%。
2、增值稅
增值稅=商品銷售收入(不含稅)*3%(適合小規(guī)模納稅人)(月報(bào));
增值稅=商品銷售收入(不含稅)*17%-進(jìn)貨金額(不含稅)*17%(適合一般納稅人)(月報(bào))
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理、更換服務(wù)、進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人實(shí)現(xiàn)的增值稅。增值稅由國家稅務(wù)總局征收,稅收收入的75%來自中央,25%來自地方。進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅由海關(guān)征收,全部稅收為中央財(cái)收入。
增值稅納稅人分為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人。區(qū)別在于:
一般納稅人是指年銷售額達(dá)到80萬元的企業(yè)。這里,年銷售額是指連續(xù)12個(gè)月的銷售額。一般企業(yè)注冊資本一般達(dá)到50萬,可以申請普通納稅人資格,需要進(jìn)行普通納稅人申請并通過稅務(wù)局輔導(dǎo)審查期,才能成為正式的普通納稅人。一般納稅人稅率為17%,可從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除。小納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下。小企業(yè)的增值稅稅率是3%。
小規(guī)模月銷售額不超過15萬元,季度不超過45萬元,可以免收增值稅。
3、企業(yè)所得稅
所得稅=利潤總額*稅率為25%(季報(bào))
企業(yè)所得稅:企業(yè)所得稅是對企業(yè)利潤征收的一種稅。企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。它包括銷售商品、提供服務(wù)、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、股息和紅利、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)、收到的捐款和其他收入。新稅法于2008年1月生效:企業(yè)所得稅稅率為25%,低利潤企業(yè)為20%。
企業(yè)所得稅的征收方式有核定征收和審計(jì)征收兩種。
4、個(gè)人所得稅
個(gè)人所得稅仍按審計(jì)科目征收。股東股息按20%的稅率征收個(gè)人所得稅。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可以征收個(gè)人所得稅。2011年9月1日起實(shí)施,個(gè)人所得稅免征額降至3500元。
5、城建稅和教育費(fèi)附加
城建稅=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*7%(月報(bào));
教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅+營業(yè)稅*3%(月報(bào))
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