八戒財(cái)稅衡水運(yùn)營(yíng)中心的財(cái)稅顧問(wèn)在給企業(yè)衡水代理記賬代理報(bào)稅的時(shí)候,經(jīng)常會(huì)遇到這樣的企業(yè):公司剛剛成立,沒(méi)有任何業(yè)務(wù),應(yīng)該怎么報(bào)稅?在沒(méi)有專業(yè)的稅務(wù)顧問(wèn)指導(dǎo)的情況下,很多企業(yè)都是0申報(bào),那么收入為0是不是就等于不用交納稅款直接零申報(bào)了呢?
下面八戒財(cái)稅衡水運(yùn)營(yíng)中心就給大家介紹下如何正確的零申報(bào)。希望大家重視起來(lái),不要因?yàn)楣境闪⒊跗诘氖∈,給后期帶來(lái)大麻煩。首先看幾個(gè)關(guān)于零申報(bào)的案例:
案例
01
某苗木公司已按規(guī)定辦理增值稅減免備案,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度銷(xiāo)售苗木增值稅銷(xiāo)售額合計(jì)100000元,全部符合免稅條件,納稅人可以零申報(bào)嗎?
分析:不可以!按照相關(guān)規(guī)定,辦理增值稅減免備案的納稅人應(yīng)納稅額為零,但并不代表該納稅人可以零申報(bào),正確的方式是該納稅人應(yīng)將當(dāng)期免稅收入100000元填列申報(bào)表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”即可完成當(dāng)期申報(bào)。
02
某廣告公司兼營(yíng)廣告服務(wù)和燈箱字牌制作,屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度提供廣告服務(wù)收入100000元,其申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票銷(xiāo)售額為100000元(已按規(guī)定預(yù)繳3000元稅款),已預(yù)繳稅款的納稅人可以零申報(bào)嗎?
分析:不可以!納稅人當(dāng)期確認(rèn)收入為100000元,雖然其已前往稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行代開(kāi)專票并預(yù)繳稅款,但并不能進(jìn)行零申報(bào)。正確方式為該納稅人應(yīng)在規(guī)定欄目填寫(xiě)銷(xiāo)售收入,系統(tǒng)將自動(dòng)帶出其已預(yù)繳的稅款,進(jìn)行沖抵。同時(shí)還應(yīng)申報(bào)當(dāng)期的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
03
某廣告公司兼營(yíng)廣告服務(wù)和燈箱字牌制作,屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人,2016年四季度制作字牌收入51500元,未發(fā)生廣告服務(wù)銷(xiāo)售額,文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可以零申報(bào)嗎?
分析:可以!該納稅人屬“營(yíng)改增”混業(yè)納稅人,當(dāng)期僅發(fā)生制作字牌收入,并未發(fā)生廣告服務(wù)銷(xiāo)售額!正確方式為該納稅人應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào),但文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)可以辦理零申報(bào)。
04
某工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2017年1月未發(fā)生銷(xiāo)售和視同銷(xiāo)售行為,當(dāng)期認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票2份,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為25500元。該納稅人可以進(jìn)行零申報(bào)嗎?
分析:不可以!雖然該納稅人當(dāng)期未發(fā)生收入,但當(dāng)期存在進(jìn)項(xiàng)稅額。正確方式為該納稅人應(yīng)在對(duì)應(yīng)銷(xiāo)售額填寫(xiě)零,但必須如實(shí)填寫(xiě)當(dāng)期已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額。
如果該例納稅人因未發(fā)生銷(xiāo)售辦理零申報(bào),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)造成逾期抵扣而不能抵扣。
05
某工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2017年1月增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元(未開(kāi)票收入),銷(xiāo)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元,當(dāng)期取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票20份,進(jìn)項(xiàng)稅額51萬(wàn)元,未認(rèn)證,該納稅人可以因當(dāng)期未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票而進(jìn)行零申報(bào)嗎?
分析:不可以!如果納稅人違規(guī)進(jìn)行零申報(bào),不僅要補(bǔ)繳當(dāng)期稅款還要加收滯納金,并處罰款!正確方式為該納稅人應(yīng)將當(dāng)期收入300萬(wàn)填入未開(kāi)票收入中,按規(guī)定繳納當(dāng)期稅款。
06
某新辦工業(yè)企業(yè),增值稅一般納稅人,2016年12月仍在建設(shè)中,當(dāng)期未發(fā)生銷(xiāo)售,也未認(rèn)證增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票;I建期的納稅人可以進(jìn)行增值稅零申報(bào)嗎?
分析:可以!該納稅人2017年1月申報(bào)增值稅時(shí)可以辦理零申報(bào)。如果當(dāng)期該納稅人有增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,且已在當(dāng)期進(jìn)行認(rèn)證,則不能進(jìn)行零申報(bào),需按規(guī)定填寫(xiě)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。
衡水代理記賬代理報(bào)稅,什么情況下可以零申報(bào)?
“綜上所述”,納稅人如果當(dāng)期增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅申報(bào)數(shù)據(jù)全部為“0”(數(shù)據(jù)真實(shí)的情況下),可以進(jìn)行零申報(bào)!
零申報(bào)是在收入上寫(xiě)零嗎?
增值稅小規(guī)模納稅人當(dāng)期收入為“0”就可以零申報(bào);增值稅一般納稅人如果當(dāng)期收入為“0”,但有進(jìn)項(xiàng)稅,則不能零申報(bào);企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營(yíng),收入、成本都為“0”才能零申報(bào)。
違規(guī)零申報(bào)會(huì)承擔(dān)什么后果?
1.如果當(dāng)期有收入無(wú)應(yīng)納稅款辦理零申報(bào),屬于進(jìn)行虛假的納稅申報(bào),需承擔(dān)不利后果。
2.如果當(dāng)期有收入有應(yīng)納稅款辦理零申報(bào),則屬于偷稅,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按現(xiàn)行《征管法》有關(guān)規(guī)定追征稅款,并進(jìn)行稅務(wù)行政處罰。
3.增值稅一般納稅人當(dāng)期無(wú)收入無(wú)應(yīng)納稅款,但有進(jìn)項(xiàng)稅額,如果辦理零申報(bào),則當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不能再申報(bào)抵扣。
4.違規(guī)零申報(bào)還要降低你的信用級(jí)別等。
以上就是關(guān)于企業(yè)如何進(jìn)行零申報(bào),因此新公司注冊(cè)后一點(diǎn)要重視這點(diǎn),任何問(wèn)題可以咨詢專業(yè)的衡水代理記賬代理報(bào)稅機(jī)構(gòu)——八戒財(cái)稅衡水運(yùn)營(yíng)中心,有專業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)給您打點(diǎn),讓您財(cái)稅無(wú)憂。
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